税收扣除有哪些
2025-01-12 23:22:22
税收扣除是指允许纳税人在计算应纳税所得额时，从收入中扣除一定金额或某些支出，以减少应纳税额。以下是一些常见的税收扣除项目：
个人所得税扣除项目
基本免税额
个税起征点为每月5000元人民币。
专项扣除
“三险一金”（基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金）。
专项附加扣除
子女教育：每个子女每月1000元。
继续教育：每月400元，最长不超过48个月。
大病医疗：超过基本医保报销后个人自付部分超过15000元且不超过80000元的部分。
住房贷款利息：首套住房贷款利息每月1000元，最长不超过240个月。
住房租金：根据城市不同，扣除标准不同，直辖市、省会等每月1500元，其他城市根据人口规模不同，扣除标准在800至1500元之间。
赡养老人：独生子女每月2000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊，每月不超过1000元。
其他扣除
包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费；住房公积金等。
企业所得税扣除项目
工资薪金支出
合理据实扣除。
职工福利费
工资总额的14%以内。
职工教育经费
工资总额的8%以内，超出部分可结转至以后年度扣除。
社会保险费
包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等。
利息费用
允许扣除。
借款费用
允许扣除。
公益性捐赠支出
允许扣除。
手续费及佣金
允许扣除。
环保专项资金
允许扣除。
租赁费
允许扣除。
劳动保护费
允许扣除。
保险公司缴纳的保险保障基金
允许扣除。
税会差异
允许扣除。
金融企业贷款损失准备金
允许扣除。
涉农、中小企业贷款损失准备金
允许扣除。
税前扣除凭证要求
需要有合法的凭证来支持扣除项目。
不得扣除项目
某些支出如非法支出、与取得收入无关的支出等不得扣除。
亏损弥补
企业发生的年度亏损可以用于抵消以后年度的盈余，减少应纳税款。
其他注意事项
扣除项目和标准可能会随着税法的变化而变化，具体情况需参照最新的税法规定。
纳税人可以通过个人所得税App进行修改、确认扣除信息。
以上信息提供了关于个人所得税和企业所得税扣除的概览，具体操作时应以最新的税法规定和地方税务机关的具体指导为准。