税种的税率是什么
我国现行的税种和税率主要包括以下几种:
增值税
税率分为三个档次:13%、10%和6%。
13%税率适用于大部分货物销售和服务业,如一般商品销售、建筑工程、运输服务等。
10%税率适用于特定行业和商品,如餐饮服务、部分农产品销售等。
6%税率适用于生活必需品,如基本食品、部分医药品等。
小规模纳税人增值税征收率为3%,特定时期会有税收优惠政策调整征收率。
个人所得税
根据收入来源和数额不同,个人所得税分为七个级别,税率从3%到45%不等。
综合所得(包括工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得)适用超额累进税率。
利息、股息、红利所得,财产租赁所得等适用比例税率,一般为20%。
企业所得税
一般企业所得税税率为25%。
对于小型微利企业,税率可以适用10%、20%或者15%的优惠税率。
高新技术企业等符合国家政策鼓励和扶持的企业,可以给予15%的优惠税率。
关税
根据不同的商品分类,关税税率有所不同。
我国采用的关税税则是根据《中华人民共和国关税条例》确定的。
进口和出口商品的税率一般在0%到50%之间。
土地增值税
税率根据不同的地区和土地类型而有所不同,通常介于30%到60%之间。
针对土地转让行为中产生的土地价值增长而征收的一种税费。
消费税
针对特定的消费品和消费行为征收,目的在于调节消费结构和引导消费方向。
税率从5%到56%不等,甚至某些特殊商品如烟还会加征从量税等复合计税方式。
例如,烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火等商品在生产、委托加工和进口环节会被征收消费税。
其他税种及税率
城市维护建设税:根据增值税、消费税等流转税的缴纳额,按不同地区实行不同档次的税率缴纳,税率范围为7%、5%和1%。
教育费附加:按缴纳的增值税的3%缴纳。
地方教育费附加:按缴纳的增值税的2%缴纳。
印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳,以后按年度增加部分缴纳)。
城镇土地使用税:按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一,XX元/平方米)。
房产税:按自有房产原值的70%*1.2%缴纳。
车船税:按车辆缴纳(各地规定不一,不同车型税额不同,XX元辆)。
车辆购置税:按车辆购买价格的一定比例缴纳。
契税:按房产、土地等交易价格的一定比例缴纳。
烟叶税:按烟叶收购金额的一定比例缴纳。
环保税:按污染物的种类和数量缴纳。
耕地占用税:按占用耕地面积的一定比例缴纳。
这些税种和税率构成了我国税收体系的基本框架,通过不同的税率和税收优惠措施,旨在调节收入分配、促进经济发展和环境保护。