纳税调增项目有哪些
2025-01-13 07:47:23
涉及调增的纳税项目包括以下几项：
工资薪金的纳税调整
计提的职工工资本年度未实际发放的部分。
国有企业计提的工资超过上级核定额度的部分。
职工福利费的纳税调整
职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分。
工会经费的纳税调整
职工工会经费超过工资薪金总额2%的部分。
职工教育经费的纳税调整
一般企业发生的职工教育经费支出，超过工资薪金总额2.5%的部分。
业务招待费的纳税调整
企业发生的业务招待费支出，超过当年销售收入的5‰或发生额的60%部分（取两者较低者）。
保险费用
未明确提及，但通常保险费支出在会计上计入费用，而税法上可能有不同的处理方式，可能需要调增。
借款费用
未明确提及，但借款费用在会计上可能计入财务费用，而税法上可能有不同的处理方式，可能需要调增。
广告费和业务宣传费
超过年销售收入15%的部分。
捐赠支出
非公益性捐赠支出。
罚款、罚金和滞纳金
这些费用在会计上可能计入营业外支出，但税法上不允许扣除，需要调增。
预提费用
实际未发生的预提费用，需要全部调增。
固定资产折旧年限少于税法规定的部分
需要调增。
养老保险和医疗保险超过限额的部分
需要调增。
其他项目
如资产减值准备、罚款、税收滞纳金等。
这些项目是因为会计制度和税收法规的差异而需要进行纳税调整，以确保企业应税所得的准确性。在实际操作中，企业应仔细核算各项费用，确保符合税法规定的扣除标准，避免不必要的税务风险。