如何认定欠税

认定欠税主要依据《欠税公告办法（试行）》（国家税务总局令第9号）第3条和第13条的规定，具体包括以下四个要件：

欠税事实

纳税人、扣缴义务人、纳税担保人超过税收法律、行政法规规定的期限或者超过税务机关依照税收法律、行政法规规定确定的纳税期限未缴纳的税款。

欠税包括以下情形：

办理纳税申报后，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款。

经批准延期缴纳的税款期限已满，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款。

时间要件

欠税的时间要件为“纳税义务超过法律规定的或者税务机关核定的纳税期限”。

判断纳税人是否超过纳税期限须明确起算点（纳税义务的发生时间）和结算点（履行纳税义务的最后期限）。

行为要件

欠税的行为要件是“未缴或少缴应纳税款”，是纳税人应作为而不作为或不完全作为产生的现象。

当期已经依法足额缴纳应纳税款，而后税务机关责令纳税义务人补缴原本不满足条件的税款，不宜认定为欠税。